根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求 逐项判断资料(3)中各项内部控制设计是否有效 并逐项

正确答案：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求逐项判断资料(3)中各项内部控制设计是否有效并逐项说明理由。资料(3)关于控制活动：①资金投放环节的内部控制设计无效。理由：大额期权期货交易应当实行集体决策或联签制度。②资金筹集环节的内部控制设计无效。理由：特别授权应当按照规定的权限和程序进行。(或：特别授权不当)③物资采购环节的内部控制设计无效。理由公司府当律寺采购申请制度明确相关部门和人员的职责权限及相应的采购审批程序。④资产管理环节的内部控制设计无效。理由：公司应当对财产保险业务外包实施相应的控制。⑤商品销售环节的内部控制设计有效。理由：虽然特定商品的销售和收款未完全分离但公司采取了必要的补偿性控制措施符合适应性原则和成本效益原则的要求。点评：本题考核内部控制应用包括内部控制五要素和业务层面的控制属于反考但题型有一定的新颖性用了“是否赞同”代替“是否妥当”同时要求判断内部控制设计是否有效等同于判断内部控制设计是否妥当。本题答案有些地方比较模糊难度较大。
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项判断资料(3)中各项内部控制设计是否有效,并逐项说明理由。资料(3)关于控制活动：①资金投放环节的内部控制设计无效。理由：大额期权期货交易应当实行集体决策或联签制度。②资金筹集环节的内部控制设计无效。理由：特别授权应当按照规定的权限和程序进行。(或：特别授权不当)③物资采购环节的内部控制设计无效。理由,公司府当律寺采购申请制度,明确相关部门和人员的职责权限及相应的采购审批程序。④资产管理环节的内部控制设计无效。理由：公司应当对财产保险业务外包实施相应的控制。⑤商品销售环节的内部控制设计有效。理由：虽然特定商品的销售和收款未完全分离,但公司采取了必要的补偿性控制措施,符合适应性原则和成本效益原则的要求。点评：本题考核内部控制应用,包括内部控制五要素和业务层面的控制,属于反考,但题型有一定的新颖性,用了“是否赞同”代替“是否妥当”,同时要求判断内部控制设计是否有效,等同于判断内部控制设计是否妥当。本题答案有些地方比较模糊,难度较大。