A公司2013年度发生了4000万元的广告费用 在发生时已计入当期损益 税法规定广告费支出不超过当年
A公司2013年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20000万元，会计利润为1 000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。A公司2013年年末应确认（ ）。
A.递延所得税负债250万元
B.应交所得税2750万元
C.所得税费用2500万元
D.递延所得税资产250万元
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
参考解答
450***641
2024-03-18 09:06:54
正确答案：BCD
【答案】BCD。解析：该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产．账面价值=0；计税基础=4000-20000×15%=1000(万元)；属于可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=1000×25%=250(万元)；应交所得税=(10000+1000)×25%=2750(万元)；所得税费用=2750-250=2500(万元)。相关分录如下：借：所得税费用25000000递延所得税资产2500000贷：应交税费——应交所得税27500000
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