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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份购销情况如下： (1) 向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。 (2) 向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。 (3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额； (2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额； (3) 计算该厂当月应纳增值税税额； (4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
参考解答
43j***685
2024-04-15 15:47:13
正确答案：×
(1)当月可抵扣的增值税进项税额=8000×7%+986000=986560(元)(2)当月应纳增值税销项税额=(80+50)×90000×17%=1989000(元)[提示向当地汽车贸易中心销售汽车给予8%的销售折扣,开具红字发票入账,未在同一张发票上注明,不得抵减销售额。(3)当月应纳增值税税额=1989000-986560=1002440(元)(4)当月应纳消费税=(80+50)×90000×5%=585000(元)
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